Оценка эффективности налоговых льгот муниципального образования Северо-Западное Суворовского района за 2021 год

Оценка эффективности налоговых льгот муниципального образования Северо-Западное Суворовского района за 2021 год

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением администрации муниципального образования Северо-Западное Суворовского района от 30.10.2019 №248 «Об утверждении Порядка формирования перечня и оценки налоговых расходов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района» (далее Порядок),  администрация  муниципального образования Северо-Западное Суворовского района провела оценку эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) за 2021 год: выпадающие доходы бюджетов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района , льготы по местным налогам (земельный налог).

Решением Собрания депутатов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района от 29.03.2019 № 8-46 «Об утверждении Положения «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования

Северо-Западное Суворовского района»

 за 2021 год дополнительно освобождены от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

а) организации образования, учреждения культуры, физической культуры и спорта, финансируемые за счет средств местного бюджета;

б) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

в) физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 № 1154-ЗТО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области»;

г) народные дружинники, проживающие на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района, в отношении одного земельного участка:

для индивидуального жилищного строительства – не более 1500 квадратных метров;

блокированная жилая застройка – не более 1500 квадратных метров;

ведение огородничества – не более 1500 квадратных метров;

ведение садоводства – не более 1500 квадратных метров;

ведение дачного хозяйства – не более 1500 квадратных метров;

объекты гаражного назначения – не более 50 квадратных метров.

            Для проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района использовались данные о категориях налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов и количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами, представленные Межрайонной ИФНС России по Тульской области.

            В соответствии с Порядком сформирован реестр налоговых расходов

муниципального образования Северо-Западное Суворовского района , действовавших в 2022 году. В зависимости от целевой категории определены основные виды налоговых расходов: социальные и технические.

            В 2022 году сумма представленных налоговых льгот по земельному налогу составила:

            земельный налог с организаций – 2097,0 тыс. рублей;

            земельный налог с физических лиц – 2194,0 тыс.рублей.

Поступило в бюджет в 2022 году налогов на землю 19500,9 тыс.рублей, в том числе:

земельный налог с организаций – 7576,5 тыс. рублей;

земельный налог с физических лиц – 11924,4тыс.рублей.

            Удельный вес потерь бюджета муниципального образования Северо-Западное Суворовского района от предоставления льгот в объеме подлежащего уплате в бюджет земельного налога за 2022 год составил 4,0%, от поступлений земельного налога в 2022 или 4,8% от предоставления льгот в объеме налоговых доходов, поступившие в 2022 году за земельный налог

Отчет о результатах оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района за 2022 год

            (тыс.рублей)

            Основной объем налоговых расходов в 2022 году представлены налоговыми льготами по земельному налогу бюджетных, казенных организаций образования, культуры, физической культуры и спорта, молодежной политики, органов местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций финансируемых за счет средств местного бюджета. Целью применения данного налогового расхода является оптимизация встречных бюджетных финансовых потоков, что позволяет снизить бюджетные расходы на финансирование организаций, осуществляющих деятельность в сфере образования, управления и способствует высвобождению финансовых ресурсов для достижения целей социально-экономической политики по развитию района в целом.

В 2022  году налоговой льготой воспользовались 12 организаций – это 100% от общего количества учреждений образования, культуры, физической культуры и спорта, молодежной политики

             Бюджетная эффективность равна 1: сумма потерь, обусловленных предоставлением налоговых льгот 4157,0 тыс. рублей. Результативность налогового расхода определяется его бюджетной эффективностью.

             Вывод:  налоговый расход оказывает положительное влияние на социально-экономическое развитие муниципального образования Северо-Западное Суворовского района и способствует устранению встречных финансовых потоков средств местного бюджета в 2022 году признано целесообразным и эффективным.

            Остальная доля налоговых расходов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района  в 2022 году представлена льготами по земельному налогу социально незащищенным слоям населения. Предоставленная налоговая льгота по земельному налогу относится к социальным налоговым расходам.

            Целью налогового расхода является социальная поддержка населения.

Применение налогового расхода способствуют снижению налогового бремени населения, повышению уровня и качества жизни граждан, снижению социального неравенства, что соответствует направлению социально-экономической политики муниципального образования.

            Предоставление данного вида льгот носит заявительный характер.           Востребованность налоговой льготы определяется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей

численности плательщиков,  за период 2021 гг. составила:

В результате применения налоговой льготы по земельному налогу одним физическим лицом, относящимся к категории социально незащищенного населения, получен дополнительный доход в среднем:

1181,82 тыс. руб. 22 чел.(пользующиеся льготами)=26 тыс. рублей.

            Налоговые льготы по земельному налогу, предоставленные в виде полного освобождения от уплаты налога отдельным категориям налогоплательщиков, относящимся к социально незащищенным группам населения, не носит экономического характера и не оказывает отрицательного влияния на показатели достижения целей социально-экономической политики района, его эффективность определяется социальной значимостью.

            Показатель эффективности  принимает положительное значение и равен 1, следовательно, налоговый расход является эффективным.

            Вывод: налоговый расход носит социальный характер, направлен на поддержку социально незащищенных групп населения, отвечает общественным интересам, способствует решению социальных задач экономической политики муниципального образования Северо-Западное Суворовского района по повышению уровня и качества жизни отдельных категорий граждан, является востребованным, целесообразным, не оказывает отрицательного влияния на экономическое развитие района и имеет положительную бюджетную эффективность, его действие в 2021 году признано эффективным.