Об утверждении Положения «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района»
08.04.2019
Об утверждении Положения «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района»
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 2 пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», на основании Устава муниципального образования Северо-Западное Суворовского района Собрание депутатов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района РЕШИЛО: 1. Утвердить Положение «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района» (приложение). 2. Настоящее решение опубликовать в средствах массовой информации и разместить на официальном сайте муниципального образования Северо-Западное Суворовского района. 3. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, если иное не установлено Федеральными законами Российской Федерации. С момента вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу решения Собрания депутатов муниципального образования Северо-Западное Суворовского района: - от 31 марта 2017 № 36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района», - от 29 декабря 2017 № 44-219 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 31 марта 2017 № 36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района», - от 24 мая 2018 № 48-231 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 31 марта 2017 №36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района», - от 02 ноября 2018 № 2-11 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 31 марта 2017 №36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района», - от 02 ноября 2018 № 2-12 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 31 марта 2017 №36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района», - от 02 ноября 2018 № 2-13 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 24 мая 2018 № 48-231 «О внесении изменений и дополнений в решение Собрания депутатов Северо-Западное Суворовского района от 31 марта 2017 № 36-187 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района».
Положение об установлении земельного налога на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района
1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязателен к уплате на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района. 1.2. В соответствии с пунктом 1. статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 1.3. В соответствии с пунктом 1. статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Северо-Западное Суворовского района, на территории которого введен налог. 1.4. Не признаются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками; земельные участки из состава земель лесного фонда; земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда; земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома. 1.5. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 1.6. Налоговая база определяется в соответствии с порядком, утвержденным статьями 391 и 392 Налогового кодекса Российской Федерации. 1.7. Налоговым периодом на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района признается календарный год. 1.8. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. 1.9. Налоговые ставки на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района устанавливаются в следующих размерах: 1.9.1. 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1.9.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 1.10. Установить, что для организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемыми объектом налогообложения на территории муниципального образования Северо-Западное Суворовского района, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме. 1.11. Дополнительно освободить от налогообложения следующие категории налогоплательщиков: 1) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; 2) семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей в отношении одного земельного участка, предоставленного в соответствии с законом Тульской области от 21.12.2011 № 1708-ЗТО «О бесплатном предоставлении земельных участков в собственность гражданам, имеющим трех и более детей»; 3) органы местного самоуправления; 4) предприятия жилищно-коммунального хозяйства, оказывающие услуги по содержанию жилищного фонда, отоплению, водоснабжению, водоотведению и благоустройству, - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций; 5) муниципальные учреждения в сфере образования, культуры, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета муниципального образования Северо-Западное Суворовского района, бюджета муниципального образования Суворовский район - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций; 6) народные дружинники муниципального образования Северо-Западное Суворовского района; 7) ветераны и участники боевых действий. 1.12. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается налог с площади, переданной в аренду (пользование). 1.13. Установить, что порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу производится в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. 1.13.1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Суммы авансовых платежей уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 1.13.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. 1.13.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1.13. и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. 1.13.4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. 1.13.5. В соответствии с пунктом 7. ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. В соответствии с пунктом 7.1. ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 настоящей статьи. 1.13.6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства. 1.13.7. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. 1.14. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены настоящим Положением. 1.14.1. Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 1.14.2. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 1.14.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет муниципального образования Северо-Западное Суворовского района в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации. 1.14.4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации. 1.15. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. 1.16. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ______________________ |